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浅谈企业税务筹划的风险来源与防范措施

减小字体 增大字体 作者:佚名    来源:www.bob123.com  发布时间:最新发布
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  一、引言
  
  所谓税务筹划,就是纳税人在不违反现行税法的基础上,在精细化比较的税法之后得到的一种关系到法律、财务、经营、管理等方面的纳税优化选择,实现纳税支出的最小化和资本收益的最大化,从而使税收负担得到最大限度的降低。税务筹划的内容有:非违法的避税筹划、合法的节税筹划以及税负转嫁筹划等。
  企业要在激烈的市场竞争中占据一席之地,应该采取多种多样的方法来提高自身的利润,而企业税务筹划是一种非常有效的方法,它在企业的生产经营活动中发挥着举足轻重的作用。然而,企业税务筹划的风险也是必须引起足够的注意的,若不注意,将导致税务筹划活动不起到应有的效果,不利于提升企业的市场竞争力,所以,必须做好企业税务筹划的风险防范工作。
  
  二、企业税务筹划的风险来源
  
  (一)税务筹划的政策风险
  税务筹划的政策风险涵盖了以下两个方面的风险。
  第一,由于选择政策错误而导致的风险。因为筹划人员不能够清醒地认识到政策的精神,不理解政策的本质,导致筹划决策与国家的政策或法规不符合,从而给税务筹划工作带来了巨大的风险。
  第二,由于政策的不断改变而导致风险。在当前形势下,随着市场经济的飞速发展,我们国家的税收政策也正在不断发生适当的调整。如果国家的税收政策出现一定的调整,就会导致按照之前的税收政策设计的符合政策法规的税务筹划方案变得不再符合政策法规,导致税务筹划的风险。
  
  (二)税务筹划不具备稳定的基础导致的风险
  企业税务筹划工作必须具备良好的基础条件。所谓税务筹划基础,就是企业的管理决策层和相关人员对筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。如果企业管理决策层不了解、不重视税务筹划,或者是税务筹划人员不具备较强的综合业务素质,或者是企业会计核算不健全,账证不完整,会计信息失真,从而导致不具备稳定的税务筹划基础,在这样的基础上进行税务筹划的风险非常大。
  
  (三)由于税务行政执法偏差带来的风险
  对于任何一种税,税法都在纳税范围上设置有一定的余地。对于在税法中没有明确规定的行为,税务机关就有权按照自己的判断来确定是否为应纳税行为,由于税务行政执法人员的综合素质有待提高,从而导致由于税务行政执法偏差带来的风险。例如,税务

  
  三、企业税务筹划的风险防范措施
  
  (一)企业税务筹划相关人员应当认真学习税务筹划的政策
  为了做好企业税务筹划工作,企业税务筹划人员、企业的相关领导决策者都应当认真学习税务筹划的政策。认真学习税收政策,企业领导决策层对税务筹划风险的认识程度和风险意识就会得到提高,从而对于国家税收政策法规方面的调整引起足够的注意。同时,财务、业务等企业税务相关人员也应该正确认识和了解各项税收业务政策和税收法律法规,不断充电,学习更多的税务新知识,提升企业自身的维权意识,以便更好的防范企业税务风险。
  
  (二)做好企业内部控制,保证税务筹划具备稳定的基础
  企业应该做好企业内部控制,以便有效防范各种风险。企业进行税务筹划的基础是设计符合法律法规政策的财务会计账册、凭证、报表,同时,做好会计处理工作。根据企业的会计凭证和记录进行纳税检查之后,才能够确定税务筹划是否合法。所以,为了真正确保税务筹划的效果,对于企业的会计凭证和记录,企业必须依法取得和保全,提供真实准确的依据,规范会计基础工作。
  
  (三)建立科学的风险预警机制
  因为一方面税务筹划的目的性是非常特殊的,另一方面,企业的经营环境是经常变化的,所以,导致税务筹划的风险是非常多的,所以,企业必须建立科学的风险预警机制,切实重视风险,对于税务筹划中各种各样的潜在风险进行实时监控。
  科学的风险预警机制应该包括下面几个部分:
  第一,对于关系到企业投资经营的税收政策,市场竞争信息,企业税务

  第二,对于产生税务筹划的关键因素进行量化,并且对其设置权数,运用数理统计求其期望值;
  第三,建立动态数学模型,与同行业的税务筹划对比,判断是否达到预警线,并且采取有针对性的解决方案,以有效规避和防范风险。
  
  (四)企业应该处理好和税收人员、政府工作人员之间的关系
  为了做好企业税务筹划工作,企业应该与税收管理人员处理好关系。例如,税务管理者在进行税收制度相关的方案时,企业纳税人可以向税收管理者提一些有针对性的看法,以增进两者之间的感情,最终有利于做好企业税务筹划工作;与此同时,因为企业在当地担任着十分重要的社会功能,在一定程度上影响着当地经济的发展,所以,企业应该处理好和当地政府官员之间的关系,以使税收政策对企业的发展有利。
  
  四、结束语
  
  总之,本文分析了企业税务筹划的风险,希望通过本文的研究,能够使企业税务筹划工作做得更好,从而最大限度的提高企业的经济利益,提升企业的市场竞争力。

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