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国有企业内部人控制问题

减小字体 增大字体 作者:申瑞平    来源:www.bob123.com  发布时间:最新发布
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一、国有企业“内部人控制”问题

内部人控制泛指企业管理者在掌握企业大部分的控制权后,利用企业所有者信息不对称的弱点,侵蚀、瓜分企业财产的现象。具体表现为公款消费(如公款吃喝玩乐、超标准用车、办公设施过于豪华等)、短期行为、消极怠工、公有财产私有化等。

(一)转移国有资产

在约束机制不完善的情况下,部分国有企业的经理人员在经营过程中往往乘机转移国有资产,使之成为个人的私人财产。

(二)提高工资标准

在形成内部人控制的企业,经理人员可以通过提高自身和其他相关职工的工资标准、奖励幅度等手段实现个人利益最大化,并对所有者的合法权益实施侵蚀。

(三)在职消费

在所有者缺位的情况中,国有企业的经营者本来受到资本所有者约束的压力就比较少,再加上现阶段各项制度的不完善,经理人员通过提高自己的在职消费水平来增加自己的福利就变成了一种比较常见的结果。

(四)操纵财务

公司经理人员利用与操纵财务,通过设立两套账目虚列成本、费用,隐瞒收入,少计利润,以逃避税收。有些经营者还利用账目,化公为私,中饱私囊。

(五)获取回扣

国有企业的经营者通过高买、低卖的形式损害公司利益,最终可以从交易对方中获得回扣收益。

二、国有企业“内部人控制”问题的理论

内部人控制问题是指在转轨过程中国有企业的经理人员侵犯国有资产权益的现象,它的更一般属性和本质应该是以所有权和控制权分离为特征的现代公司制企业中的经理人员权力失控的一种演变。

(一)委托—代理理论

委托—代理理论是现代企业理论的核心内容之一。在委托—代理理论中,委托—代理关系,泛指非对称信息条件下产生的一切契约关系。根据迈克尔·詹森和威廉·梅克林的说法,代理关系是“一种契约,在这种契约下,一个人或更多的人(即委托人)聘用另一人(即代理人)代表他们来履行某些服务,包括把若干决策权付给代理人。”其中,非对称信息指的是某些参与人拥有但另一些参与人不拥有的信息。正是由于信息在参与人之间的分布不对称,使得当事人在契约关系中承担的角色也不同。那么,我们把拥有私人信息的参与人称为“代理人”,而把不拥有私人信息的参与人称为“委托人”。“代理问题”指的是委托—代理关系中,代理人为追求自身利益的最大化而导致的委托人利益的减少或损失。

(二)合谋理论

所谓合谋,通常是指两个或两个以上的经济主体从个人利益出发彼此相互勾结的一种非正当行为,而该行为通常会损害第三方的利益。现代企业理论认为,企业是一系列契约的联结,而企业的契约性则是建立在各产权主体的利己性基础之上的。从这一点来看,企业就是一个多人参与的博弈。因此,企业中的某两个或两个以上的经济主体可能相互勾结来对付其他的经济主体。

而泰勒尔对合谋的执行机制提出了独到的见解,认为私下契约的执行一是靠声誉机制:“今天我给你一些好处是因为我相信明天你会回报我另一些好处。这导致一种观点,合谋是与长期关系联系在一起的,并且通过一系列的互利互惠来确保得到执行”;二是靠重复性相互作用:合谋一方以“声誉担保”,一旦他同意某个交易,他将遵守协议。如果他违反协议,对方会被激怒并寻求报复。

(三)企业的产权理论

在阿尔钦和德姆塞茨认为,为了提高监督者的积极性,监督者就必须获得监督工作带来的直接收益。正如他们在文章中指出的:“如果合作投入的所有者同意监督者可以获取规定的数额以上的任何残余产品(可望是其他投入的边际价值产品),这样监督者就获得了一种作为监督者不再偷懒的追加的激励。监督的专门化加上他对作为一个残余权利者身份的依赖,将使偷懒减少。”

阿尔钦和德姆塞茨并且指出,“为了对队员进行纪律约束以减少偷懒,享有残余权利的人必须具有修改合约以及在不终止或改变其他投入合约的情况下,给予个别成员激励的权力。……这就是整个权利束:(1)是一个享有残余权利的人;(2)观察投入行为;(3)这个集权的团体对于所有投入合约是共同的;(4)改变队的成员资格;(5)出售这些用来定义古典企业(即资本主义的自由企业)的所有制(或雇主)的权利。”

三、解决国有企业“内部人控制”问题的方法

(一)完善公司治理结构

公司治理结构法律设置的价值评判标准应该包括几个方面的内容:

(1)公司存在的基础是出资人的出资,出资人出资而产生公司、公司人格、公司架构等,因而法律应该首要保护出资人的利益,保证出资人资本的安全。

(2)公平是法律所追求的价值,同时考虑到中小股东的相对弱势,因此法律应该专门针对中小股东做出特殊保护,以提高中小股东的议价能力和自我保护能力。

(3)对于利益相关者而言,法律同样应当在公司治理结构规制当中给予考虑,以协调公司与公司外部的关系,从而求得公司与其利益相关者的双赢局面。

(4)要建设一种利用权力制约权力的公司架构,以实现公司权力的制衡,最后在杜绝公司“内部人控制”行为的同时,实现公司运营的效率。

(二)继续推进国有资产管理体制的改革与完善

1.继续完善的国有资产管理体制要做到权、责、利关系清晰,解决“所有者缺位”问题。

2.采用授权制度、加强国有资产的管理和运营。

3.加强对政府主管官员的激励与监督、防范其与经理人员合谋。

4.要依法管理国有资产,改革人事管理制度。承认企业家的人力资本产权。

(三)发展职业经理市场

职业经理市场是一个要素市场,为企业提供职业经理人才和传递人才能力的信号,企业可根据需要和职业经理人的素质和背景,选择企业各具专业特色的CEO、CFO、CKO等。而且该市场还可以从外部提供一个可参照、可考评、可监督的经理人动态评价体系,形成职业经理人的竞争环境,为解决代理问题提供可靠的信息支持,从外部形成对经营者的强硬约束。只有职业经理人,才会珍惜和爱护自身的信誉,才会维护企业的信誉,进而维护良好的市场经济秩序。

(四)完善经营者约束机制

要积极发挥外部董事的作用,严格外部董事在董事会的比例,提高外部董事素质,增加专家董事的比例,限定董事长必须是股东(而不是政府派出的官员),非特殊情况下不能兼任总经理,界定各个机构或权利人的权限范围,严禁侵权行为。要强化监事会的作用,保证监事会足够的独立性,监事会成员的任免、收入、福利以及执行监督的费用也应由股东大会来决定。要保证监事有提议召开临时股东大会和列席董事会会议的权利。

参考文献:

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